Банковская гарантия — письменное обещание банка заплатить кому либо по договору, кредиту, или долговой ценной бумаге за третью сторону, в случае если третья сторона не выполнит условие.
Например: Компания комитент дает товар комиссионеру и на сумму переданного товара требует банковскую гарантию. В случае если комиссионер повредит товар и не сможет за него рассчитаться , за него это сделает банк.
От типа сделки различают следующие банковские гарантии:
1) Гарантия исполнения договора – банк гарантирует исполнителю услуг или поставщику товаров оплату в срок. Также банк может гарантировать выполнение работ или поставку товара покупателю. Или гарантирует возврат аванса покупателю если договор не будет выполнен.
2) Налоговая гарантия при возмещении НДС – ее используют экспортеры сырья. Они передают в налоговую инспекцию банковскую гарантию и налоговая возвращает НДС в течении 5 дней. Далее в течении трех месяцев налоговая проводит проверку. Далее решение налоговой может быть положительным, отрицательным или отрицательным.частично. В любом случае возврат излишне уплаченного налогоплательщику вернет банк.
3) Налоговая гарантия при уплате авансовых платежей при акцизах – используют производители подакцизной продукции. Банковская гарантия позволяет не платить авансовые платежи по акцизам.
4) Конкурсная или тендерная гарантия – позволяет предотвратить отказ победителя тендера от исполнения заказа. В госзакупках банковская гарантия обычно составляет до 30% от максимальной цены контракта.
5) Таможенная гарантия – банк гарантирует Таможенной службе обратный вывоз временно ввезенного в страну оборудования. Например: иностранная компания производит какие то работы в России, с собой компания привезла необходимое оборудование, госпошлина на ввоз соответственно в этом случае не платится. Если компания не вывезет это оборудование после окончания работ – банку придется оплатить ввозную госпошлину за это оборудование.
По условиям предоставления различают следующие виды банковских гарантий:
а) залоговые и незалоговые – в зависимости от того предоставляет ли залог заказчик банковской гарантии.
б) условные и безусловные – в случае условной при выплате требуемой по гарантии суммы необходимо предоставить доказательства, при безусловной предоставление доказательств не требуется.
в) отзывные и безотзывные – отзывные это когда банк может отозвать гарантию в одностороннем порядке, при безотзывном банк это сделать не может.