Налогообложение грузоперевозки

В данной отрасли присутствуют как организации с личным транспортом, так и организации, предоставляющие посреднические услуги (логисты).

Логистические компании в грузоперевозках чаще всего не имеют своего собственного транспорта, хотя встречаются занимающиеся логистикой и имеющие свой транспорт.  В настоящий момент в налогообложении перевозок есть одна не состыковка, заказчики в основном крупный бизнес требующий от исполнителя счет фактуру с НДС, а исполнитель в основном микробизнес на ЕНВД или неоформленный вовсе, а значит он не может предоставить ему счет фактуру, тут появляются логисты и берут на себя бремя по предоставлению счет фактуры. Рассмотрим налогообложение перевозчика и логиста.

Перевозчик

Чаще ИП с одним или несколькими автомобилями. С одним автомобилем на ИП без сотрудников больше подходит ЕНВД, т.к. сумма фиксированных страховых взносов (страховой год) вычитается из налога. Если количество автомобилей больше одного, то для налогообложения используется либо ЕНВД или патент, в зависимости от региона, в данном вопросе для расчета лучше обратиться к профессионалу. Для Самарской области стоимость патента можно посмотреть здесь

Логист
Чаще традиционная система, причем выбор этой системы продиктован заказчиком, а это значит НДС и прибыль,  а перевозчик без НДС (т.е. на системах не дающих входящий НДС: ЕНВД, патент, УСНО, гражданско-правовой договор). Сразу встаёт вопрос, как уменьшить налоги. Из законных способов есть несколько:
1)По максимальному все расходы пытаются брать с НДС, вплоть до личных расходов учредителей (сотовая связь, бензин для учредителей, счет фактуры с продуктами торговой сети Метро  и т. д.), оплата бензина за исполнителя в счет частичной оплаты его услуг и т. д.
2)Дробят бизнес, т.к. находятся компании которые готовы взять услугу от организации не находящийся на НДС. Дробят: одна компания на НДС, другая на УСНО 15% или одна компания на НДС, другая на УСНО 15% и ИП на 6%.
ИП УСНО 6% - логисты используют данную систему когда заказчику без разницы до НДС и форма собственности предприятия (находятся организации, которые не работают с ИП). С ИП на УСНО 6% Вы можете снимать с расчетного счет деньги и пользоваться по своему усмотрению.
Свое рода проблемой остаются вообще никак не оформленные перевозчики, по  законодательству РФ с ними необходимо заключать договор гражданско-правового характера, а это получается, что у него и так нет входящего НДС , так и за него необходимо оплатить налоги и страховые взносы, а это в сумме 40,1%. Пример, ООО традиционная система получили заказ на 20000 руб. перевозчику должны оплатить на руки 8700руб. (договор заключен на 10000руб., но на руки Вы ему должны выдать 8700руб, т. к. должны удержать подоходный налог 13%)
 
Тип налогового платежаСтоимость в рублях
Подоходный налог с гражданско-правого договора. 10000*13%1 300
Страховые взносы с гражданско-правого договора 10000*27,1%2 710
НДС 20000*18%6900
Налог на прибыль. (20000-10000-2710-3600)*20%738
ИТОГО налогов8 348
Прибыль у предприятия 20000-8700-83482 952

Стоить заметить, что данный пример максимального налогообложения при логистике.

Напишите свой вопрос и мы ответим в ближайшее время