В данной статье рассмотрим, в каком статусе меньше придется заплатить налогов при сдаче имущества в аренду. Но не будем рассматривать патентную систему налогообложения, т. к. сумма патента отличается по регионам.
1. Сдача в аренду жилого помещения
Для примера возьмём квартиру с ежемесячной арендой 20000руб.
Самозанятый заплатит 20000руб.*12мес*4%=9600руб.
Физическое лицо 20000руб.*12мес*13%=31200руб., но данный подоходный можно использовать при вычетах, например можно применить при вычете на покупку квартиры. Вывод: получается, что выгоднее применять режим самозанятого, но если вы планируете получить вычет по подоходному налогу, то лучше сдавать в обычном статусе как физическое лицо.
2. Сдача в аренду нежилого помещения.
Для примера возьмём помещение с ежемесячной арендной платой 100000руб.
Самозанятый — данный режим при аренде нежилых помещений применять нельзя.
Физическое лицо – 100000руб.*12мес*13%=156000руб., данный подоходный налог тоже можно использовать при вычетах.
ИП может применять несколько систем, но есть обязанность платить фиксированные страховые взносы, в 2020 они составят 40874руб. Во всех системах , фиксированные платят сверх налога, а на УСНО 6% вычитаются из налога. 100000руб.*12мес*6%=72000руб.. Т.е. налоговая нагрузка будет 72000руб., но чтобы вычесть необходимо будет страховые их необходимо будет вовремя оплатить. Также не забываем про 1% свыше 300000руб., но его если вовремя оплатить, то тоже можно вычесть из налога.
Вывод: в случае если годовая сумма дохода от аренды менее 315000руб. , то лучше сдавать как физическое лицо. В случае если больше 315000руб. то есть смысл рассмотреть регистрацию в качестве ИП. Не стоит забывать и про вычеты по подоходному налогу, бывают примеры когда несколько лет выгодно сдавать как физическое лицо, затем регистрируются как ИП.
В идеале расчет лучше провести в комплексе, учитывая все расходы : банковские, госпошлины и т.д.